個人所得稅相關政策試題及答案

一、單選題 

 1、個人為單位或他人提供擔保獲得收入，按照（　�。╉椖坑嬎憷U納個人所得稅。

A、稿酬所得 

B、特許權使用費所得 

C、偶然所得 

D、其他所得 

【正確答案】C

【答案解析】個人為單位或他人提供擔保獲得收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。
 
 2、個人按照《財政部稅務總局人力資源社會保障部中國銀行保險監督管理委員會證監會關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》的規定，領取的稅收遞延型商業養老保險的養老金收入，其中（　�。┎糠钟枰悦舛�。

A、15% 

B、25% 

C、30% 

D、45% 

【正確答案】B

【答案解析】個人按照《財政部稅務總局人力資源社會保障部中國銀行保險監督管理委員會證監會關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》（財稅〔2018〕22號）的規定，領取的稅收遞延型商業養老保險的養老金收入，其中25%部分予以免稅。
 
 3、房屋產權所有人將房屋產權無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈收入，按照（　�。╉椖坑嬎憷U納個人所得稅。

A、稿酬所得 

B、特許權使用費所得 

C、偶然所得 

D、其他所得 

【正確答案】C

【答案解析】房屋產權所有人將房屋產權無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。
 
 4、個人轉讓股票時，按照（　�。┑脑瓌t計算持股期限，即證券賬戶中先取得的股票視為先轉讓。

A、后進先出 

B、先進先出 

C、先進后出 

D、及時性 

【正確答案】B

【答案解析】個人轉讓股票時，按照先進先出的原則計算持股期限，即證券賬戶中先取得的股票視為先轉讓。
 
 5、個人持有掛牌公司的股票，持股期限在（　�。┰乱詢鹊�，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額。

A、1個 

B、2個 

C、3個 

D、4個 

【正確答案】A

【答案解析】個人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額。
 
 6、小王將小李無償贈與的房產轉讓給小劉，按（　�。├U稅。

A、財產轉讓所得 

B、特許權使用費所得 

C、偶然所得 

D、其他所得 

【正確答案】A

【答案解析】本題應按照財產轉讓所得繳稅。
 
 7、持股期限是指個人取得掛牌公司股票之日至轉讓交割該股票之日（　�。┑某钟袝r間。

A、后一日 

B、前一日 

C、當日 

D、后兩日 

【正確答案】B

【答案解析】持股期限是指個人取得掛牌公司股票之日至轉讓交割該股票之日前一日的持有時間。
 
 8、企業向本單位以外的個人贈送的禮品是自產產品（服務）的，按該產品（服務）的（　�。┐_定個人的應稅所得。

A、賬面成本 

B、重置成本 

C、協議價 

D、市場銷售價 

【正確答案】D

【答案解析】企業向本單位以外的個人贈送的禮品是自產產品（服務）的，按該產品（服務）的市場售價確定個人的應稅所得。
 
 9、個人按照《財政部稅務總局人力資源社會保障部中國銀行保險監督管理委員會證監會關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》的規定，領取的稅收遞延型商業養老保險的養老金收入，據以計算繳納個人所得稅，稅款計入（　�。╉椖�。

A、偶然所得 

B、工資、薪金所得 

C、其他所得 

D、財產轉讓所得 

【正確答案】B

【答案解析】個人按照《財政部稅務總局人力資源社會保障部中國銀行保險監督管理委員會證監會關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》（財稅〔2018〕22號）的規定，領取的稅收遞延型商業養老保險的養老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“工資、薪金所得”項目。
 
 10、個人按照《財政部稅務總局人力資源社會保障部中國銀行保險監督管理委員會證監會關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》的規定，領取的稅收遞延型商業養老保險的養老金收入，其中75%部分按照（　�。┑谋壤�稅率計算繳納個人所得稅。

A、5% 

B、8% 

C、10% 

D、20% 

【正確答案】C

【答案解析】個人按照《財政部稅務總局人力資源社會保障部中國銀行保險監督管理委員會證監會關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》（財稅〔2018〕22號）的規定，領取的稅收遞延型商業養老保險的養老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“工資、薪金所得”項目。
 
二、多選題 

 1、以下情形中，對當事雙方不征收個人所得稅的有（　�。�。

A、房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶 

B、房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人 

C、房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人 

D、房屋產權所有人將房屋產權無償贈與兄弟姐妹 

【正確答案】ABCD

【答案解析】按照《財政部國家稅務總局關于個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2009〕78號）第一條規定，符合以下情形的，對當事雙方不征收個人所得稅：

（1）房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；

（2）房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；

（3）房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。
 
 2、（　�。┑炔块T要加強協調、通力合作，切實做好稅收政策實施的各項工作。

A、財政 

B、稅務 

C、證監 

D、環保 

【正確答案】ABC

【答案解析】財政、稅務、證監等部門要加強協調、通力合作，切實做好稅收政策實施的各項工作。
 
 3、個人持有掛牌公司的股票包括（　�。�。

A、在全國中小企業股份轉讓系統掛牌前取得的股票 

B、因依法繼承或家庭財產分割取得的股票 

C、使用附認股權、可轉換成股份條款的公司債券認購或者轉換的股票 

D、掛牌公司分立，個人持有的被分立公司股票轉換的分立后公司股票 

【正確答案】ABCD

【答案解析】個人持有掛牌公司的股票包括：

（1）在全國中小企業股份轉讓系統掛牌前取得的股票；
（2）通過全國中小企業股份轉讓系統轉讓取得的股票；
（3）因司法扣劃取得的股票；
（4）因依法繼承或家庭財產分割取得的股票；
（5）通過收購取得的股票；
（6）權證行權取得的股票；
（7）使用附認股權、可轉換成股份條款的公司債券認購或者轉換的股票；
（8）取得發行的股票、配股、股票股利及公積金轉增股本；
（9）掛牌公司合并，個人持有的被合并公司股票轉換的合并后公司股票；
（10）掛牌公司分立，個人持有的被分立公司股票轉換的分立后公司股票；
（11）其他從全國中小企業股份轉讓系統取得的股票。
 
 4、個稅改革后，下列所得項目中實行超額累進稅率的所得項目有（　�。�。

A、工資薪金所得 

B、偶然所得 

C、勞務報酬所得 

D、經營所得 

【正確答案】ACD

【答案解析】偶然所得不實行超額累進稅率。
 
 5、納稅人可享受的專項附加扣除除贍養老人外，還包括（　�。�。

A、子女教育 

B、繼續教育 

C、大病醫療 

D、生活費支出 

【正確答案】ABC

【答案解析】個人所得稅專項附加扣除不包括生活費支出。
 
 6、房屋產權所有人將房屋產權無償贈與（　�。�，免征個人所得稅。

A、父母 

B、子女 

C、朋友 

D、兄弟姐妹 

【正確答案】ABD

【答案解析】房屋產權所有人將房屋產權無償hxexam.com贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，免征個人所得稅。
 
 7、個人持有掛牌公司的股票包括（　�。�。

A、通過收購取得的股票 

B、權證行權取得的股票 

C、使用附認股權、可轉換成股份條款的公司債券認購或者轉換的股票 

D、取得發行的股票、配股、股票股利及公積金轉增股本 

【正確答案】ABCD

【答案解析】個人持有掛牌公司的股票包括：
（1）在全國中小企業股份轉讓系統掛牌前取得的股票；
（2）通過全國中小企業股份轉讓系統轉讓取得的股票；
（3）因司法扣劃取得的股票；
（4）因依法繼承或家庭財產分割取得的股票；
（5）通過收購取得的股票；
（6）權證行權取得的股票；
（7）使用附認股權、可轉換成股份條款的公司債券認購或者轉換的股票；
（8）取得發行的股票、配股、股票股利及公積金轉增股本；
（9）掛牌公司合并，個人持有的被合并公司股票轉換的合并后公司股票；
（10）掛牌公司分立，個人持有的被分立公司股票轉換的分立后公司股票；
（11）其他從全國中小企業股份轉讓系統取得的股票。
 
 8、實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得包括（　�。�。

A、工資、薪金所得 

B、勞務報酬所得 

C、稿酬所得 

D、利息、股息、紅利所得 

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上選項均正確。
 
 9、以下屬于轉讓股票的情形有（　�。�。

A、通過全國中小企業股份轉讓系統轉讓股票 

B、持有的股票被司法扣劃 

C、用股票接受要約收購 

D、用股票認購或申購交易型開放式指數基金（ETF）份額 

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上選項均正確。
 
 10、房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的（　�。�，免征個人所得稅。

A、受遺贈人 

B、法定繼承人 

C、遺囑繼承人 

D、任何人 

【正確答案】ABC

【答案解析】房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人，不征收個人所得稅。
 
三、判斷題 

 1、企業在業務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送的具有價格折扣或折讓性質的消費券按“偶然所得”征收個人所得稅。（　�。�

Y、對  N、錯 

【正確答案】N

【答案解析】企業在業務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品（包括網絡紅包，下同），以及企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，但企業贈送的具有價格折扣或折讓性質的消費券、代金券、抵用券、優惠券等禮品除外。
 
 2、個人持有掛牌公司的股票，持股期限不超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。（　�。�

Y、對  N、錯 

【正確答案】N

【答案解析】個人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。
 
 3、企業在業務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品（包括網絡紅包，下同），以及企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。（　�。�

Y、對  N、錯 

【正確答案】Y

 4、待個人轉讓股票時，證券登記結算公司根據其持股期限計算應納稅額，由證券公司等股票托管機構從個人資金賬戶中扣收并劃付證券登記結算公司，證券登記結算公司應于次月10個工作日內劃付掛牌公司。（　�。�

Y、對  N、錯 

【正確答案】N

【答案解析】待個人轉讓股票時，證券登記結算公司根據其持股期限計算應納稅額，由證券公司等股票托管機構從個人資金賬戶中扣收并劃付證券登記結算公司，證券登記結算公司應于次月5個工作日內劃付掛牌公司。
 
 5、個人應在資金賬戶留足資金，依法履行納稅義務。（　�。�

Y、對  N、錯 

【正確答案】Y

 6、應納稅所得額以個人投資者證券賬戶為單位計算，持股數量以每日日終結算后個人投資者證券賬戶的持有記錄為準，證券賬戶取得或轉讓的股票數為每日日終結算后的凈增（減）股票數。（　�。�

Y、對  N、錯 

【正確答案】Y

 7、證券投資基金從掛牌公司取得的股息紅利所得，不征收個人所得稅。（　�。�

Y、對  N、錯 

【正確答案】N

【答案解析】證券投資基金從掛牌公司取得的股息紅利所得，征收個人所得稅。
 
 8、掛牌公司在收到稅款當月的法定申報期內向主管稅務機關申報繳納，并應辦理全員部分金額扣繳申報。（　�。�

Y、對  N、錯 

【正確答案】N

【答案解析】掛牌公司在收到稅款當月的法定申報期內向主管稅務機關申報繳納，并應辦理全員全額扣繳申報。
 
 9、財政、稅務、證監等部門要加強協調、通力合作，切實做好政策實施的各項工作。（　�。�

Y、對  N、錯 

【正確答案】Y
 
 10、2019年1月1日后，居民個人取得的勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除20%費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計算。（　�。�

Y、對  N、錯 

【正確答案】Y

【答案解析】該題表述正確。