企業內部控制評價指引試題及答案 1、做好內部控制評價的作用包括（ �。�。 A、有助于企業自我完善內控體系 B、有助于提升企業市場形象和公眾認可度 C、有助于實現與政府監管的協調互動 D、有助于實現利潤最大化 【正確答案】ABC 【答案解析】做好內部控制評價有如下作用： （1）內部控制評價有助于企業自我完善內控體系。 （2）內部控制評價有助于提升企業市場形象和公眾認可度。 （3）內部控制評價有助于實現與政府監管的協調互動。 A、內部控制設計的有效性 B、內部控制運行的有效性 C、內部控制管理的有效性 D、內部控制計劃的有效性 【正確答案】AB 【答案解析】內部控制有效性，是指企業建立與實施內部控制對實現控制目標提供合理保證的程度，包括內部控制設計的有效性和內部控制運行的有效性。 A、全面性原則 B、重要性原則 C、客觀性原則 D、及時性原則 【正確答案】ABC 【答案解析】企業實施內部控制評價至少應當遵循下列原則： （一）全面性原則。評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。 （二）重要性原則。評價工作應當在全面評價的基礎上，關注重要業務單位、重大業務事項和高風險領域。 （三）客觀性原則。評價工作應當準確地揭示經營管理的風險狀況，如實反映內部控制設計與運行的有效性。 A、評價要素 B、主要風險點 C、采取的控制措施 D、有關證據資料 【正確答案】ABCD 【答案解析】內部控制評價工作應當形成工作底稿，詳細記錄企業執行評價工作的內容，包括評價要素、主要風險點、采取的控制措施、有關證據資料以及認定結果等。 A、設計合理 B、證據充分 C、簡便易行 D、不便于操作 【正確答案】ABC 【答案解析】評價工作底稿應當設計合理、證據充分、簡便易行、便于操作。 A、制定評價工作方案 B、組成評價工作組 C、實施現場測試 D、認定控制缺陷 【正確答案】ABCD 【答案解析】內部控制評價程序一般包括：制定hxexam.com評價工作方案、組成評價工作組、實施現場測試、認定控制缺陷、匯總評價結果、編報評價報告等環節。 A、個別訪談 B、調查問卷 C、專題討論 D、穿行測試 【正確答案】ABCD A、設計缺陷 B、運行缺陷 C、計劃缺陷 D、管理缺陷 【正確答案】AB 【答案解析】內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。企業對內部控制缺陷的認定，應當以日常監督和專項監督為基礎，結合年度內部控制評價，由內部控制評價部門進行綜合分析后提出認定意見，按照規定的權限和程序進行審核后予以最終認定。 A、只有存在一個重大缺陷，就不能得到內控有效的結論 B、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，由企業根據上述要求自行確定 C、按照具體影響內部控制目標的具體表現形式，可以將內部控制缺陷分為財務報告缺陷和非財務報告缺陷 D、以上均對 【正確答案】ABCD 【答案解析】內部控制缺陷按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。應注意： （1）只有存在一個重大缺陷，就不能得到內控有效的結論。 （2）重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，由企業根據上述要求自行確定。 （3）按照具體影響內部控制目標的具體表現形式，可以將內部控制缺陷分為財務報告缺陷和非財務報告缺陷。
A、董事會對內部控制報告真實性的聲明 B、內部控制評價工作的總體情況 C、內部控制評價的范圍 D、內部控制缺陷及其認定情況 【正確答案】ABCD 【答案解析】內部控制評價報告至少應當披露下列內容： （一）董事會對內部控制報告真實性的聲明。 （二）內部控制評價工作的總體情況。 （三）內部控制評價的依據。 （四）內部控制評價的范圍。 （五）內部控制評價的程序和方法。 （六）內部控制缺陷及其認定情況。 （七）內部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施。 （八）內部控制有效性的結論。 (責任編輯：xiaoxiao) |
